Eindejaarstips 2007 voor particulieren

  • Schenkingsvrijstellingen 2007
    Heeft u de belastingvrije schenkingen aan kinderen, kleinkinderen en goede doelen al benut? De bedragen voor 2007 zijn als volgt:
    ♦ jaarlijkse schenking aan kinderen: maximaal € 4.412 per kind;
    ♦ eenmalige schenking aan kinderen (of hun huwelijkspartner, of hun geregistreerde partner): maximaal € 22.048 per kind. Het kind moet tussen de 18 en 35 jaar oud zijn, en vóór 1 maart  2008 moet er een schenkingsaangifte worden ingediend (waarin een beroep wordt gedaan op de vrijstelling);
    ♦ schenking door grootouders: maximaal € 2.648 per kleinkind per kalenderjaar.
    U mag natuurlijk altijd meer schenken dan de bovengenoemde bedragen, maar over het meerdere moet de begunstigde dan wel schenkingsrecht betalen.

    Let op: schenkingen aan goede doelen (kerkelijke instellingen, charitatieve instellingen, etc.) zijn geheel vrijgesteld van schenkingsrecht, hoe hoog het bedrag ook is en of het goede doel al dan niet een ANBI-verklaring heeft (Algemeen Nut Beogende Instelling). Vanaf 1 januari 2008 is zo'n verklaring echter wél verplicht. De lijst met erkende instellingen is openbaar. Binnenkort kunt u dus nakijken of de instelling van uw keuze vrijgesteld is van schenkingsrecht.

  • Belasting terugvragen met T-biljet
    Tot en met 31 december 2007 kunt u nog een T-biljet indienen voor het belastingjaar 2002 (of voor latere jaren natuurlijk). Dat is niet alleen zinvol voor mensen die gedurende een korte periode inkomen hebben genoten, zoals vakantiewerkers, maar ook als u achteraf recht blijkt te hebben op een hogere heffingskorting. Deze faciliteiten kunnen van toepassing zijn als u alleenverdiener of alleenstaande ouder bent geworden. Alleen bedragen boven € 13 komen in aanmerking voor teruggave. Een T-biljet mag betrekking hebben op de vijf voorgaande jaren met steeds dezelfde drempel van € 13.

    Waarschuwing: houd er rekening mee dat u bij onnadenkend indienen van een T-biljet juist een aanslag kunt krijgen, in plaats van een teruggave.

  • Optimaal beleggen in Box 3
    Er zijn verschillende mogelijkheden om het belastbare vermogen omlaag te krijgen. Hieronder laten we zien hoe u dat doet.
    ♦ Algemene vrijstelling voor iedereen:
    Van het totale vermogen van de belastingplichtige is € 20.014 per persoon vrijgesteld. Voor fiscale partners wordt dit bedrag verdubbeld. Dit wordt het 'heffingvrije vermogen' genoemd.
    ♦ Algemene vrijstelling voor kinderen:
    Het heffingvrije vermogen mag verhoogd worden met € 2.674 per min¬derjarig kind.
    ♦ Algemene vrijstelling voor ouderen:
    Belastingplichtigen die eind 2007 of bij het eind van de belastingplicht 65 jaar of ouder zijn, kunnen onder bepaalde voorwaarden gebruikmaken van de zogenoemde ouderen¬toeslag. 
    ♦ Bijzondere vrijstellingen:
    • bossen, natuurterreinen en onbebouwde gedeelten van aangewezen landgoederen;
    • voorwerpen van kunst en wetenschap, voor zover niet bedoeld als belegging (bijvoorbeeld: schilderijen die in de kamer hangen);
    • voorwerpen die niet van u zijn, maar die u krachtens erfrecht wel mag gebruiken (zoals de oude Jaguar die uw kinderen geërfd hebben maar waar u zelf in mag blijven rijden). Ook in dit geval mogen de voorwerpen niet bedoeld zijn als belegging;
    • rechten op kapitaalsuitkeringen bij overlijden van u zelf, uw partner of bloed- en aanverwanten, of op prestaties in natura voor een begrafenis (bijvoorbeeld: uitvaartverzekeringen), voor zover het verzekerde kapitaal of de waarde van de polis niet meer bedraagt dan € 6.492 per persoon;
    • rechten op kapitaalsuitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval.

  • Lijfrente-aftrek 2007
    Voor lijfrentepremies gelden twee soorten aftrek: de jaarruimte en de reserveringsruimte. Hieronder vindt u de mogelijkheden.
    Aftrek in het kader van de jaarruimte is in principe mogelijk, mits de desbetreffende lijfrente aantoonbaar bedoeld is ter compensatie van een eventueel pensioentekort. Per geval moet uitgerekend worden hoeveel er afgetrokken mag worden.
    Aftrek in het kader van de reserveringsruimte wordt - net als bij de jaarruimte - getoetst en moet eveneens per geval berekend worden. Essentieel is hier dat er teruggekeken wordt naar de zevenjarige periode die voorafgaat aan 1 januari 2007 (had u vanaf 2000 een pensioentekort?).
    Voor beide opties geldt: om in aanmerking te komen voor aftrek in 2007, kunt u de premie nog betalen tot en met 31 maart 2008, mits de aanslag nog niet onherroepelijk vaststaat.

  • Aftrekposten
    Datgene wat als aftrekpost in aanmerking komt, maar betrekking heeft op volgend jaar, mag u al dit jaar betalen en aftrekken (met uitzondering van vooruitbetaalde rente voor de eigen woning, die betrekking heeft op een periode die eindigt na 30 juni 2008). Hieronder geven we enkele mogelijkheden.

    ♦ Ziektekosten:
    U kunt overwegen om ziektekosten op dit jaar te laten drukken, teneinde de bijbehorende aftrekdrempel te overschrijden. Denk daarbij aan vervroegde betaling of het vervroegd uitvoeren van een geneeskundige behandeling. Omgekeerd kunt u overwegen om behandelingen of betalingen juist uit te stellen tot volgend jaar (vooropgesteld dat dit verantwoord is, natuurlijk). De drempel voor ziektekosten bedraagt dit jaar minimaal € 793 per 'fiscale partner' en maximaal 11,5% van het verzamelinkomen van de belastingplichtige en zijn eventuele fiscale partner (zonder maximum). Voor 2007 gaat het om het verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek, verminderd met de standaardpremie van de Wet Zorgtoeslag, en vermeerderd met de zorgtoeslag.

    Het gaat onder andere om de volgende kosten:
    • uitgaven voor ziekte, invaliditeit en bevalling;
    • bijkomende kosten (ziekenvervoer, medicijnen, beddengoed, etc.);
    • tandartskosten;
    • brillen;
    • dieetkosten;
    • ziekenbezoek en eventuele overnachtingen;
    • huisapotheek (€ 23 per persoon);
    • extra gezinshulp (deugdelijke facturen zijn verplicht en alleen aftrekbaar als de drempel wordt overschreden).

    Let op: de timing van al dit soort uitgaven heeft óók betrekking op de samenstelling van uw huishouden. Als u bijvoorbeeld verwacht dat uw ouders volgend jaar bij u komen inwonen, dan kunt u overwegen om zo veel mogelijk van hun ziektekosten naar volgend jaar door te schuiven. Dan zijn ze bij u aftrekbaar. Of als u een kind heeft dat volgend jaar 27 wordt, dan kan het verstandig zijn om zoveel mogelijk van zijn of haar ziektekosten nog dit jaar te betalen, zodat ze bij u aftrekbaar zijn.

    Voor de fiscus gaat het om de volgende personen:
    • uzelf, uw partner en uw kinderen tot 27 jaar;
    • inwonende broers, zussen en ouders;
    • ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder, die tot het huishouden behoren.

    ♦ Chronisch zieken:
    Bent u chronisch ziek, dan geldt alles wat hierboven staat over het aftrek¬ken van ziektekosten, maar dan nog iets meer. Onder bepaalde voorwaarden kunt u namelijk een vast bedrag van € 808 aftrekken. En soms nog zelfs iets meer.
    De voorwaarden luiden als volgt:
    • uw inkomen is lager dan € 31.122;
    • bij het begin van het kalenderjaar was u jonger dan 65 jaar;
    • u komt niet in aanmerking voor uitgaven wegens arbeidsongeschiktheid;
    • en in het afgelopen kalenderjaar heeft u (in uw eentje of samen met uw partner) meer dan € 320 uitgegeven aan specifieke ziektekosten.
    Is het verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek lager dan € 31.122 dan wordt het werkelijke bedrag van de specifieke ziektekosten nog eens verhoogd met 113%. Bij 'specifieke ziektekosten' moet u denken aan:
    • hulpmiddelen (bril, gehoorapparaat, etc.);
    • vervoer;
    • extra gezinshulp;
    • dieet;
    • kleding en beddengoed;
    • uw eigen bijdrage voor de AWBZ.

    ♦ Scholingsuitgaven:
    Uitgaven voor het volgen van een opleiding of een studie zijn aftrekbaar als ze betrekking hebben op het verwerven van (meer) inkomen uit werk en als ze hoger zijn dan € 500. Het maximaal aftrekbare bedrag is € 15.000 (of meer, als u voldoet aan een aantal specifieke voorwaarden).
    De volgende uitgaven mogen niet meegerekend worden:
    • uitgaven voor levensonderhoud, waaronder huisvesting, voedsel, drank;
    • genotmiddelen en kleding:
    • werk- en studieruimten en de inrichting daarvan;
    • reis- en verblijfkosten, waaronder excursies en studiereizen.

    ♦ Giften:
    Het kan zinvol zijn om dit jaar nog een aantal giften te doen. Voor niet periodieke giften geldt namelijk een drempel van 1 % van het (gezamenlijk) verzamelinkomen vóór persoonsgebonden aftrek, met een minimum van € 60 en een maximum van 10% van het (gezamenlijk) verzamelinkomen vóór persoonsgebonden aftrek.
    Maakt u autokosten voor een goed doel, dan is maximaal 20 cent per kilometer aftrekbaar als gift;
    En omgekeerd: als u dit jaar géén kans maakt om een van de drempels te slechten, dan kunt u overwegen om het betalen van de rekeningen die u nu heeft liggen, uit te stellen tot volgend jaar.

  • Auto van de zaak:
    Rijdt u jaarlijks niet meer dan 500 kilometer privé in een auto van de zaak, werk dan voor 31 december uw kilometeradministratie bij.


copyright 2012 Diana Dekens Administratie - powered by Point4media