Eindejaarstips 2006 voor ondernemers

02-01-2007

• Investeringen vervroegen of uitstellen
Om optimaal te profiteren van de fiscale voordelen, is het raadzaam om goed na te denken over het tijdstip en de hoogte van uw investeringen. Misschien moet u bepaalde investeringen vervroegen of juist uitstellen tot volgend jaar.

Aandachtspunten:
o Alleen bedrijfsmiddelen vanaf € 450,- komen in aanmerking voor investeringsaftrek;
o Hoe hoger het investeringsbedrag des te lager het aftrekbare percentage. U komt alleen voor investeringsaftrek in aanmerking als de totale jaarlijkse investeringen (in 2006) tussen € 2.100,- en € 229.000,- bedragen;
o Als er sprake is van een samenwerkingsverband (bijv. vennootschap onder firma), dan is het niet mogelijk om een grote investering te verdelen onder de afzonderlijke vennoten, om zo een hoger aftrekpercentage te behalen.

• Willekeurig afschrijven
Als 2006 het laatste jaar is waarin u recht heeft op startersaftrek, dan is dit tevens het laatste jaar waarin u investeringen kunt doen waarop u willekeurig mag afschrijven. Was u al van plan om nog te investeren, dan is het gunstig om dat dit jaar nog te doen. Het moet daarbij gaan om investeringen die ook in aanmerking zouden komen voor kleinschaligheidsaftrek.

• Investeringsaftrek veilig stellen
Wilt u bepaalde bedrijfsmiddelen waarvoor u ooit investeringsaftrek heeft genoten weer verkopen, dan kan het gunstig zijn om de verkoop uit te stellen tot volgend jaar. Want bij verkoop binnen 5 jaar na aanvang van het kalenderjaar waarin de investering heeft plaatsgevonden, moet de aftrek weer geheel of gedeeltelijk worden bijgeteld. Daarna niet meer.

• Let op de uren voor de zelfstandigenaftrek
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek (eenmanszaak of vennootschap onder firma) moet u tenminste 1.225 uren en ten minste de helft van uw werktijd aan het feitelijk drijven van de onderneming hebben besteed. Het is verstandig een globale urenregistratie bij te houden. Uren die u kwijt bent aan woon-werkverkeer tellen ook mee voor het urencriterium.

• Administratie van 1999 mag u afvoeren
De wettelijke bewaartermijn voor de administratie is zeven jaar. Dat betekent dat u de administratie over 1999 en eerdere jaren kunt afvoeren. Houdt u daarbij in het achterhoofd dat deze termijn niet geldt voor de BTW ter zake van onroerende zaken. In dit geval geldt een termijn van negen jaar.

• VAR verklaring tijdig aanvragen
Aan het eind van het jaar lopen alle huidige verklaringen arbeidsrelatie (VAR) af. De VAR bepaalt of over de inkomsten van een zelfstandige ondernemer loonbelasting en sociale premies moeten worden ingehouden en afgedragen. Een VAR is in beginsel één kalenderjaar geldig. Het is aan te raden de Verklaring Arbeidsrelatie 2006 vóór 1 november aan te vragen. Alleen dan ligt de VAR op tijd op de deurmat. De Belastingdienst geeft de VAR namelijk binnen acht weken af.

• Corrigeer privé-gebruik auto van de zaak
Rijdt u een auto van de zaak? Vergeet niet in het laatste belastingtijdvak van 2006 de correctie privé-gebruik auto aan te geven. De correctie is in beginsel 12% van 25% van de cataloguswaarde van de auto. Als u een fiscale eenheid met uw BV vormt dan is de correctie 12% van 22% van de cataloguswaarde van de auto. Voor bestelauto’s die doorlopend afwisselend worden gebruikt, geldt een lagere btw correctie voor het privé-gebruik, namelijk 12% van 10% van de cataloguswaarde van de auto.

• Maak gebruik van lagere belastingtarieven
Om optimaal gebruik te maken van de lagere winstbelastingen in 2007 en volgende jaren is het altijd verstandig om de winsten – voor zover mogelijk – te verschuiven naar het jaar waarin de verlaging zijn beslag zal krijgen, en kosten naar voren te halen. Aftrek tegen een hoog tarief levert immers voordeel op, evenals betalen tegen een lager tarief.

• BTW-vrijstelling voor beroepsopleidingen
Aanbieders van opleidingen en cursussen moeten hun opleidingen en cursussen vanaf 1 december 2006 btw-vrij aanbieden. Voor beroepsopleidingen is het keuzerecht vervallen en geldt nu een verplichte btw-vrijstelling.